Каждая современная компания, которой требуется расширить сферу своей деятельности, имеет право в РФ открывать разные обособленные подразделения, представленные представительствами или филиалами. Им присваивается определенный индивидуальный адрес. Они наделяются конкретным правовым статусом, указанным в названии. Предоставляются им разные права и обязанности, перечисленные в ст. 55 ГК. Но при этом владельцы организации должны хорошо разобраться в том, как выполняется регистрация обособленных подразделений. Процедура предполагает передачу многочисленных документов в ФНС и другие государственные фонды и организации.
Оно представлено представительством или филиалом основной компании, которой требуется расширить территориально сферу своей деятельности. Чтобы открыть такое подразделение, должны соблюдаться условия:
Регистрация обособленного подразделения не предполагает открытия новой самостоятельной фирмы, поэтому ему не присваивается статус юрлица. Не обладает такой филиал какой-либо правовой самостоятельностью. Все цели, нюансы и задачи работы разрабатываются исключительно головной организацией. Сама фирма занимается ведением бухучета и налогового учета за все представительства.
Процесс открытия разных подразделений жестко регулируется разными законодательными актами. К ним относятся:
При нарушении любого вышеуказанного законодательного акта компания будет привлекаться к ответственности.
Руководители, принимающие решение о необходимости открытия подразделения, должны хорошо разбираться в том, как выполнить данный процесс. Ориентироваться надо на ст. 11 НК, где указываются все основные требования к такому филиалу.
Оптимальное функционирование допускается при учете требований:
При открытии подразделения руководство фирмы самостоятельно решает, будет ли сформирован филиал или представительство. Филиал располагается по собственному индивидуальному адресу. Он выполняет все функции основного предприятия, а также представляет его по ст. 55 ГК. Представительство отличается обособленностью территориально от головной компании. Основным его назначением выступает представление и защита интересов организации.
Необходимость в этом процессе может быть обусловлена разными причинами. Наиболее часто регистрация обособленных подразделений требуется в таких ситуациях:
Процесс регистрации любого представительства должен выполняться только с учетом основных положений законодательства. Если присваивается производственной структуре индивидуальный адрес, а при этом планируется работа в течение месяца или большего периода времени, то непременно необходима регистрация в налоговой обособленного подразделения. Данное требование содержится в ст. 23 НК.
Первоначально руководство фирмы должно принимать соответствующее решение, на основании которого требуется открыть филиал или представительство. Пошаговая инструкция регистрации обособленного подразделения предполагает выполнение последовательных этапов. Каждый из них является важным, поэтому фиксируется официальными документами. К этим этапам относятся:
Процесс не считается слишком сложным, если в нем хорошо разобраться. Непременно требуется регистрация в налоговой обособленного подразделения. Если это не будет выполнено своевременно, то компания будет привлечена к административной ответственности.
Перед непосредственным процессом регистрации руководство фирмы должно озаботиться подготовкой определенной документации.
Документы для регистрации обособленного подразделения в ФНС:
Все эти документы следует подавать в ФНС. Если требуется обращаться в ПФ, то передается документация:
На основании этих документов получает представитель фирмы уведомление о постановке на учет филиала.
Регистрация в ФСС обособленного подразделения предполагает подготовку документации:
На основании этой документации работники учреждения выдают специальное извещение, подтверждающее, что филиал приобрел статус страхователя.
Процедура по длительности зависит от того, как правильно выполняются последовательные этапы. Срок регистрации обособленного подразделения стандартно не превышает одного месяца. Начать процедуру надо в течение 30 дней с того момента, как фактически начинает функционировать представительство.
При открытии филиала непременно требуется известить об этом работников ФНС. Такая процедура называется регистрацией в ИФНС обособленного подразделения. Выполняется процесс уже после того, как создано представительство, а также уже могут быть внесены изменения в учредительные документы организации. Для передачи уведомления можно пользоваться разными способами:
Порядок регистрации обособленного подразделения предполагает, что в течение 5 дней после передачи документов работникам ФНС получает компания уведомление о постановке на учет филиала. В этом документе прописывается КПП структурного подразделения. Он должен использоваться при составлении разных документов. Если заявление о регистрации обособленного подразделения не будет передано в ФНС в установленные сроки, то это выступает основанием, чтобы привлечь руководство фирмы к ответственности.
Обращаться в этот государственный фонд следует уже после того, как будет получено уведомление от ФНС. Регистрация в ФСС обособленного подразделения - это простой процесс, который требуется при условиях:
Для проведения регистрации требуется подать в ФСС соответствующее заявление и другие документы от компании. Нередко требуется получить предварительно справку из банка, где открыт расчетный счет, чтобы предоставить реквизиты данного счета. Документация может передаваться при личном посещении учреждения, через электронные каналы связи или с помощью отправки их почтой.
Подготавливается стандартный пакет документов, передаваемый работникам ПФ. Порядок регистрации обособленного подразделения в ПФ предполагает, что в течение 5 дней после передачи документации будет получено уведомление. Оно говорит о том, что представительство было поставлено на учет в этом фонде. Получено будет два экземпляра, так как один должен находиться в головной компании, а другой передается работникам филиала.
На основании ФЗ №54 вся кассовая техника, используемая компаниями или их филиалами, должна быть зарегистрирована в ФНС. Регистрация кассы обособленного подразделения может выполняться двумя способами:
В заявлении указывается название подразделения, его ИНН, адрес и место монтажа онлайн-кассы, название техники, ее заводской номер и сведения о характере расчетов. С февраля 2017 года требуется устанавливать и регистрировать только онлайн-кассы, поэтому старые ККТ не применяются.
Все владельцы компаний, желающие расширить сферу своей работы, должны знать, как правильно открываются филиалы. Регистрация обособленного подразделения организации должна выполняться в течение 30 дней после фактического начала работы данной структурной единицы.
Если нарушаются требования, то назначаются разные меры наказания для владельцев бизнеса:
Дополнительно выявляется виновник, после чего должностное лицо в индивидуальном порядке привлекается к административной ответственности, поэтому ним перечисляется штраф в размере от 2 до 3 тыс. руб.
При правильном открытии и регистрации филиала или представительства учитываются некоторые особенности функционирования, к которым относятся:
Если нарушаются вышеуказанные требования, то это приводит к тому, что фирма привлекается к ответственности. Поэтому целесообразно выполнять процесс создания подразделения при полном контроле со стороны опытного бухгалтера, трудоустроенного в компании. В этом случае можно избежать многочисленных ошибок и отрицательных последствий нарушения законодательства.
Таким образом, при открытии любого обособленного подразделения компании должны хорошо разобраться в правилах и процедуре его регистрации. Для этого учитывается, что уведомление должно отправляться не только в ФНС, но и в ФСС и ПФ. Важно разобраться, в какие сроки отправляется документ, какие к нему прикладываются другие бумаги, а также каковы последствия нарушений законодательства. При правильном процессе регистрации филиал может работать официально, представляя и защищая интересы предприятия. При этом у него будет иметься свой адрес и КПП.
Молодые предприниматели, только создавшие ООО, обычно регистрируют его по месту своей прописки или адресу арендованного офиса. Эта ситуация приемлема, пока компания не начала свою деятельность в полном объеме. Но при правильном руководстве ООО быстро развивается и отвоевывает свое место на рынке. Перед предпринимателями встает задача: как расширить свою деятельность и открыть другие офисы в этом же или другом городе? Проще всего открыть обособленное подразделение ООО, а поможет вам в этом наша пошаговая инструкция.
Если ваш бизнес связан с удаленной работой, то возникает необходимость открыть складские или офисные помещения в другом городе. Любая деятельность ООО по адресу, отличному от указанного при регистрации, требует открытия обособленного подразделения.
Обособленное подразделение – это удаленное место работы компании в другом или том же городе. В отличие от филиала «обособка» не должна иметь свой внутренний устав и множество рабочих мест. Основное условие, которое влияет на создание удаленного обособленного подразделения, – наличие хотя бы одного постоянного рабочего места. Просуществовать должность обязана не меньше одного месяца. Чтобы подробнее понять, что включает понятие «стационарное рабочее место», обратимся к ТК РФ ст. 209 . Закон в 2017 году регламентирует следующие признаки постоянного рабочего места:
Опираясь на эти признаки, можно понять, что если вы открыли складское помещение, но постоянного сотрудника там нет, то нельзя считать его обособленным подразделением. Также не относятся к «обособке» платежные терминалы, бензиновые аппараты и банкоматы. Работники, осуществляющие свою деятельность дистанционно, тоже не являются постоянными, и заключать с ними трудовой договор нет необходимости.
Если вы открыли складское помещение, но постоянного сотрудника там нет, то нельзя считать его обособленным подразделением.
В отличие от ООО для индивидуальных предпринимателей нет необходимости открывать обособленное подразделение, на какой бы территории они ни осуществляли свою деятельность. Если ИП имеет патент и осуществляет работу по ЕНВД, то достаточно просто встать на учет по новому месту работы. Для ООО правила строже.
При регистрации нового подразделения необходимо соблюдать следующий порядок:
Ниже рассмотрим каждый этап подробнее. Но стоит отметить, что если «обособка» будет соответствовать филиалу, то вас отстранят от УСН. Чтобы этого не произошло, нужно различать филиалы и обособленные подразделения.
Компании, которые имеют филиалы, не имеют права вставать на УСН. Для того чтобы понять, чем отличается «обособка» от других видов удаленной работы, необходимо знать основные признаки задокументированного представительства:
Если вы планируете оставаться на упрощенной системе налогообложения, то при открытии обособленного подразделения нужно учитывать, чтобы признаков филиала у него не было.
«Обособка» не имеет признаков филиала и не осуществляет деятельность головной компании в полном объеме. Например, обособленное подразделение по продаже занимается только передачей товара от головной компании к покупателю. Контролируется работа «обособки» полностью руководителем ООО, и отдельно создавать внутренний устав для нее нет необходимости.
«Обособка» не имеет признаков филиала и не осуществляет деятельность головной компании в полном объеме.
Регистрация нового обособленного отделения ООО обязует:
Налоговые инспекторы там, где зарегистрировано ООО, после получения формы С-09-3-1 должны передать документы в региональное отделение, где будет стоять на учете подразделение (ст. 83, ч.4 НК РФ).
Если вы открываете несколько отдельных подразделений при различных территориальных ФНС, то необязательно подавать данные о каждом. Достаточно будет выбрать одну контролирующую организацию и уведомить ее об открытии остальных отделов.
Если вы открываете несколько отдельных подразделений при различных территориальных ФНС, то необязательно подавать данные о каждом.
Если у обособленного подразделения меняется адрес, то закрывать его и открывать по новой, как было до 2010 года, не нужно. Достаточно уведомить налоговый орган по форме С-09-3-1 с указанием нового адреса.
При открытии «обособки», которая будет иметь свой баланс и счет, заниматься оплатой труда, вам необходимо поставить ее на учет в Пенсионном и Фонде социального страхования. На это дается всего 30 дней, поэтому стоит поспешить.
Чтобы поставить «обособку» на учет в Пенсионном фонде, вам нужно предоставить заверенные копии:
Чтобы поставить отделение на учет в ФСС, вам необходимо собрать следующие бумаги:
Правила открытия обособленного подразделения ООО несложны, и если соблюдать инструкцию, то проблем с постановкой на учет у вас не возникнет. Затянуться может только рассмотрение документов, но рассматривать их в различных организациях могут не дольше 30 дней. При открытии сделайте сразу несколько ксерокопий документов и заверьте их у нотариуса – это упростит работу.
Такая структура должна быть обособлена от головной компании и территориально от нее удалена. Такая структура должна иметь стационарные рабочие места со сроком функционирования более одного календарного месяца (ст. 11 НК РФ). Структурным подразделением компании может быть филиал, представительство или же иное обособленное подразделение (ст. 55 ГК РФ и ст. 11 НК РФ). Отечественное законодательство, предоставляя компаниям право на создание структурных подразделений, территориально обособленных от основной компании, также наделяет их правом регистрации обособленного подразделения. Сведения об обособленном подразделении, за исключением стационарных рабочих мест, указываются в едином государственном реестре юридических лиц, для чего организация, их создающая, должна представить в налоговую инспекцию заявление на открытие обособленного подразделения.
Важно помнить, что обязательной регистрации подлежат только филиалы и представительства предприятия. Иные структурные подразделения в налоговых инспекциях не регистрируются.
Предприятие, открывшее структурное подразделение, не названное в ГК РФ и обособленное от основной структуры, обязано уведомить налоговиков о таком открытии. Такое уведомление происходит путем заполнения и подачи налоговикам уведомления по форме С-09-3-1.
Внимание
Приложение к вышеуказанной форме уведомления каких-либо документов, подтверждающих создание структурного подразделения, не названного в ГК РФ, не содержит. Нет такого перечня документов и в иных нормах отечественного права.
Налоговики лишь уведомляются о фактической организации стационарных рабочих мест.
С-09-3-1, и прямо указал на применение в данных случаях штрафа в размере 200 рублей за каждый документ. Этот штраф предусмотрен п. 1 ст. 126 НК РФ. Также надо помнить, что если компания ведет деятельность через структурные обособленные подразделения и не поставила такие подразделения на учет в соответствующих инспекциях, то такая организация может быть оштрафована уже на 40000 рублей.
Важно
Данная ответственность следует из п. 2 ст. 116 Налогового кодекса России. Вместо заключения следует отметить, что ответ на вопросы, какие документы нужны для регистрации обособленного подразделения и какие действия для этого нужно предпринять, прямо зависит от вида создаваемого подразделения.
Из сказанного выше следует, что, отвечая на вопрос, в каких случаях нужно регистрировать обособленное подразделение, следует указать на необходимость регистрации филиала или представительства в случае принятия соответствующего решения собственником предприятия. Так же, как необходимо регистрировать ликвидацию филиала или представительства, если собственник принял решение об их закрытии.
Если обязанности регистрировать филиал или представительство предшествует принятие решения о создании соответствующей структуры, то несколько иная ситуация возникает с обособленными структурными подразделениями, виды которых не названы в отечественном Гражданском кодексе. В силу статьи 11 Налогового кодекса РФ обособленным подразделением является любое подразделение предприятия, отвечающее признаку территориального обособления и имеющее стационарные рабочие места со сроком существования не менее месяца.
Для самостоятельной подачи в налоговой инспекции:
Документы, которые могут потребоваться дополнительно в некоторых межрайонных налоговых инспекциях:
Инфо
К указанному списку документов приложите письмо об открытии счета.
Последние являются разновидностью подразделений, но с более широкими полномочиями и функциями:
Такие ОП не являются полностью самостоятельными, но действуют на основании отдельных положений, имеют собственное имущество и органы управления. А главное – их образование возможно только через внесение изменений в учредительные документы юрлица. Организация, имеющая филиалы, теряет право на применение упрощенной системы налогообложения. Открытие ОП, не являющегося филиалом или представительством, находится в компетенции руководителя организации и не требует переписывания устава.
После этого надо направить весь комплект документов налоговикам;
Помимо указанных выше действий предприятию, открывающему свое структурное подразделение, необходимо быть готовым представить в налоговую инспекцию иные документы. После совершения всего указанного выше можно утверждать, что регистрация обособленного подразделения в налоговой инспекции выполнена. Надо помнить, что помимо действий, направленных на регистрацию ОП, необходимо выполнить и иные действия, носящие организационный характер:
Принимая во внимание существующие различия в порядке регистрации ОП, территориально обособленных от основного предприятия, необходимо учитывать некоторые особенности и в определении даты создания соответствующей структуры. Датой создания структурных подразделений, не поименованных в ГК РФ, является дата организации стационарных рабочих мест. Если же необходимо узнать дату создания структурных подразделений, прямо перечисленных в Гражданском кодексе РФ, то такой датой будет являться дата принятия решения о создании соответствующей структуры. Но следует помнить, что в судебной практике имеется и иная позиция, согласно которой под датой открытия структурного подразделения понимают дату оборудования рабочих мест и начала деятельности.
Заявление на регистрацию обособленного подразделения Для регистрации обособленного подразделения в налоговой необходимо оформить сообщение по форме С-09-3-1. Бланк заявления, используемый организациями при открытии ОП и изменении их данных, утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-6/ от 9 июня 2011 г.
Форма С-09-3-1 заполнятся следующим образом. На странице 1 указываются сведения об организации и ее представителе:
Все российские предприятия могут по своему усмотрению открывать подразделения, территориально обособленные от основной компании. Такими подразделениями являются филиалы, представительства и иные подразделения, например, стационарные рабочие места. Действующие нормы права подробно описывают порядок создания обособленных подразделений. Однако такие нормы не содержат пошаговой инструкции по регистрации обособленного подразделения в 2017 году.
Российское законодательство устанавливает безусловное право каждой отечественной компании иметь и создавать свои обособленные структурные подразделения (ст. 55 ГК РФ).
Важно отметить, что ни одно структурное подразделение не может физически и юридически находиться по адресу основной компании. Такая структура должна быть обособлена от головной компании и территориально от нее удалена. Такая структура должна иметь стационарные рабочие места со сроком функционирования более одного календарного месяца (ст. 11 НК РФ). Структурным подразделением компании может быть филиал, представительство или же иное обособленное подразделение (ст. 55 ГК РФ и ст. 11 НК РФ).
Отечественное законодательство, предоставляя компаниям право на создание структурных подразделений, территориально обособленных от основной компании, также наделяет их правом регистрации обособленного подразделения.
Сведения об обособленном подразделении, за исключением стационарных рабочих мест, указываются в едином государственном реестре юридических лиц, для чего организация, их создающая, должна представить в налоговую инспекцию заявление на открытие обособленного подразделения. Бланк соответствующего заявления можно скачать по ссылке ниже, в СПС «Консультант Плюс» или же на сайте Федеральной налоговой службы РФ.
Об открытии обособленных подразделений, не указанных в ГК РФ, следует уведомить налоговиков. Для этого следует заполнить бланк соответствующего уведомления по форме № С-09-3-1 .
Российское законодательство, допуская возможность регистрации обособленного подразделения в налоговой инспекции любой российской компанией, не предъявляет каких-либо особых требований к таким компаниям.
Для открытия обособленного подразделения компании, указанного в статье 55 ГК РФ , необходимо решение общего собрания.
Указанный выше порядок регистрации обособленного подразделения применяется только в случае регистрации филиала или представительства. Об открытии подразделения, не указанного в ГК РФ, руководитель предприятия издает соответствующий приказ. Каких-либо специальных решений общего собрания участников не требуется.
Если регистрируется структурное подразделение, обособленное от основной компании, то заполнять заявления по названным формам не нужно. В этом случае достаточно заполнить уведомление по форме № С-09-3-1 , утвержденной Федеральной налоговой службой России приказом от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@.
Надо помнить, что список документов, необходимых для регистрации обособленного подразделения, не ограничивается только заявлением и протоколом. Перечень документов для регистрации обособленного подразделения содержится в статье 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ и дополнительно предусматривает наличие изменений в устав и документ об уплате пошлины за регистрационные действия. Это правило верно для случаев, когда сведения о структурном подразделении отражаются в уставе.
Что же касается создания структуры, не являющейся филиалом или представительством, то действующие нормы и правила отечественного законодательства не содержат какого-либо списка документов, необходимых для того, чтобы зарегистрировать обособленное подразделение.
Общая пошаговая инструкция для регистрации структурных подразделений выглядит следующим образом:
Помимо указанных выше действий предприятию, открывающему свое структурное подразделение, необходимо быть готовым представить в налоговую инспекцию иные документы.
После совершения всего указанного выше можно утверждать, что регистрация обособленного подразделения в налоговой инспекции выполнена. Надо помнить, что помимо действий, направленных на регистрацию ОП, необходимо выполнить и иные действия, носящие организационный характер:
Указанный перечень действий не является исчерпывающим. Он может быть сокращен или увеличен и должен уточняться с учетом фактических обстоятельств и целей создания соответствующего структурного подразделения, обособленного от основного предприятия.
Принимая во внимание существующие различия в порядке регистрации ОП, территориально обособленных от основного предприятия, необходимо учитывать некоторые особенности и в определении даты создания соответствующей структуры.
Датой создания структурных подразделений, не поименованных в ГК РФ, является дата организации стационарных рабочих мест.
Если же необходимо узнать дату создания структурных подразделений, прямо перечисленных в Гражданском кодексе РФ, то такой датой будет являться дата принятия решения о создании соответствующей структуры. Но следует помнить, что в судебной практике имеется и иная позиция, согласно которой под датой открытия структурного подразделения понимают дату оборудования рабочих мест и начала деятельности.
Если исходить из задекларированного нормами Гражданского кодекса РФ права организаций на открытие своих обособленных структурных подразделений, то можно сделать вывод об отсутствии норм, обязывающих предприятия открывать свои структурные подразделения, территориально обособленные от самих предприятий.
Также следует помнить, что может возникнуть ситуация, когда надо регистрировать обособленное подразделение, территориально обособленное от основной организации.
Из сказанного выше следует вывод, что регистрация и создание структурных подразделений являются не только правами предприятий, их создающих, но иногда и их прямыми обязанностями.
Из содержания законодательных актов России в области регулирования деятельности филиалов и представительств следует, что деятельность филиалов или представительств возможна только после принятия решения об их создании уполномоченными органами. Данное предписание содержится, например, в статье 5 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ .
Приложение к вышеуказанной форме уведомления каких-либо документов, подтверждающих создание структурного подразделения, не названного в ГК РФ, не содержит. Нет такого перечня документов и в иных нормах отечественного права. Отсюда следует, что организация направляет налоговикам только уведомление о создании подразделения.
Обязанность регистрировать такие подразделения не установлена. Налоговики лишь уведомляются о фактической организации стационарных рабочих мест.
Надо отметить, что в силу специфики деятельности и организации структурных подразделений, не названных нормами ГК РФ, фактическое открытие может произойти без реализации формальных процедур, таких как принятие решения, выдача доверенности, утверждение положения.
Как следствие, может случиться ситуация, когда структурное подразделение фактически работает, но официально не открыто. Надо помнить, что нормами НК РФ установлен штраф за неоткрытие обособленного подразделения.
Также надо помнить, что если компания ведет деятельность через структурные обособленные подразделения и не поставила такие подразделения на учет в соответствующих инспекциях, то такая организация может быть оштрафована уже на 40000 рублей. Данная ответственность следует из п. 2 ст. 116 Налогового кодекса России .
Вместо заключения следует отметить, что ответ на вопросы, какие документы нужны для регистрации обособленного подразделения и какие действия для этого нужно предпринять, прямо зависит от вида создаваемого подразделения.
