Несмотря на некоторые изменения в законодательстве, связанные с появлением современных кассовых аппаратов, которые печатают не только полный перечень приобретенного покупателем товара, но и все реквизиты организации, товарный чек по-прежнему считается важным документом. Его правильное оформление необходимо для ведения отчетности и решения возможных споров между продавцами и покупателями.
Товарный чек - специальный бухгалтерский бланк, который подтверждает передачу товара от продавца к покупателю в компаниях, ЧП, магазинах и других торговых точках, где нет кассового оборудования или клиенту требуется расшифровка (дополнение) к кассовому чеку.
Другими словами, кассовый чек (в дальнейшем КЧ) - факт оплаты товара, а товарный чек (в дальнейшем ТЧ) - факт соответствия полученного товара требованиям. Форма и правила заполнения этого документа регламентированы следующими нормативными актами РФ:
ТЧ может использоваться для расшифровки сведений, указанных в КЧ, и выдается одновременно с ним (редко без него).
ТЧ нужен для бухгалтерской отчетности и защиты прав потребителей, а именно:
Современные расчетно-кассовые аппараты выдают чек с полным перечнем предоставленных товаров и услуг. Обычно такого документа достаточно и ТЧ не нужен. Но если организация использует оборудование старого образца, где прописана только сумма покупки, то расшифровка обязательна.
Покупателю можно использовать ТЧ без кассового, потому что он не несет ответственности за невыполнение требований законодательства к организации-продавцу (на основании судебной практики КС РФ N 329-О «Потребитель не несет ответственности за правонарушения контрагента).
Согласно закону №54-ФЗ ТЧ выдается по требованию покупателя. Но за отказ продавца оформить документ предусмотрен штраф в размере от 3 000 рублей до 30000 рублей в зависимости от правовой формы организации. Доказать, что клиент не просил предоставить ТЧ проблематично.
Рассматриваемый документ может быть законно использован без КЧ, в случае если организация-продавец зарегистрирована как налогоплательщик ЕНВД (единого налога на вмененный доход). При условии, что ТЧ заполнен согласно всем требованиям закона к бланкам строгой отчетности, ведь в данном случае он является единственным документом, подтверждающим акт купли-продажи.
ИП, которые не используют кассовое оборудование, рекомендуется вести книгу учета выданных чеков и хранить дубликаты документов (можно использовать копирку). Это может пригодиться при решении спорных ситуациях с клиентом.
ТЧ, выдаваемый ИП покупателю, выписывается согласно общим правилам. Если у ИП нет кассового оборудования и оно зарегистрировано в налоговой организации как плательщик ЕВНД, то ТЧ - единственный документ, который оформляется при сделке купли-продажи.
Обязательные правила оформления:
Для ТЧ нет строго регламентированной формы, но в нем четко должны быть указаны следующие сведения:
Подробное описание порядка оформления ТЧ рассмотрено ниже.
Указывается обязательно. Можно использовать сквозную нумерацию с начала года или начинать каждой день новую.
Проставляется число, месяц и год покупки. Месяц лучше писать прописью.
Заполняется точно, как указано в Свидетельстве с обязательным ИНН. Можно вписывать вручную или ставить специальный штамп. Дополнительные сведения об организации указываются по желанию продавца. Сокращений следует избегать.
Объединять товар по группам нельзя. Количество проставляется цифрами. Если продажа осуществляется парами, то нужно быть внимательным при заполнении.
Пишется цифрами. Копейки от рублей отделяются точкой или запятой. При отсутствии копеек после знака препинания ставятся нули.
Пописывается сумма за каждое количество товара и отдельно общая сумма покупки цифрами и прописью, причем копейки пишутся цифрами в обоих случаях.
Указывается должность, ФИО и подпись. Подпись продавца, официально неоформленного в организации не допускается. Такой человек должен использовать заблаговременно приготовленные и заполненные организатором бланки. Безоговорочное доверие к работнику в этом случае обязательно иначе при проверке может вскрыться неучтенная реализация чужого товара на огромную сумму.
Если ТЧ предоставляется как дополнение к кассовому документу, то в нем указывается строка «наличие КЧ обязательно».
Согласно постановлению ФАС МО от 19 июня 2006 года N КА-А40/5456-06 отсутствие печати на ТЧ не является правонарушением. Но на практике наличие оттиска на документе для организаций является негласным правилом.
Если организация-продавец имеет статус ООО, то к ТЧ с печатью обязательно прилагается счет-фактура сделки.
Наличие печати на документе, предоставленном ИП, является дополнительной гарантией сделки купли-продажи. И в спорных ситуациях оттиск сможет помочь.
ИП, зарегистрированный как налогоплательщик ЕНВД, имеет право не использовать кассовое оборудование. Тогда документом, подтверждающим факт продажи товара, выступает лишь ТЧ. В этом случае его правильное заполнение играет ключевую роль в работе организации.
ИП, находящимся на УСН (упрощенной системе налогообложения), при каждом акте купли-продажи выписывается ТЧ в обязательном порядке. Особенно это касается организаций, осуществляющих свою деятельность без кассового аппарата.
ТЧ по закону является обязательным документом для некоторых организаций (ИП на особой системе налогообложения, не использующих кассовую оргтехнику). Остальными продавцами он выдается покупателю по требованию вместе с КС. Однако, наличие такого документа, заполненного по всем правилам - дополнительная гарантия и для продавца, и для клиента в спорных ситуациях.
Вконтакте
Организация вправе учесть только обоснованные и документально подтвержденные расходы (п. 1 ст. 252 НК РФ). Вместе с тем Налоговый кодекс не содержит четких перечней документов, которыми можно подтвердить конкретные виды расходов. В пункте 1 статьи 252 НК РФ лишь указано, что подтверждающие документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ, а если расходы произведены на территории государства, то в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в этом государстве.
В этой связи возникает вопрос: считаются ли надлежаще подтвержденными расходы организации на приобретение товаров, работ или услуг через подотчетное лицо, если продавец выдал лишь один первичный документ, например только кассовый чек или только товарный? И можно ли учесть расходы, подтвержденные одним лишь этим документом? Проанализируем письма налоговых органов разных уровней, чтобы узнать, что проверяющие думают по этому поводу.
Помимо перечисленных в этом пункте реквизитов, в кассовом чеке могут присутствовать и другие сведения, предусмотренные техническими требованиями к ККТ либо обусловленные особенностями сферы ее применения (абз. 3 п. 4 Положения по применению ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением). Чаще всего на кассовых чеках, отпечатанных на современной технике, имеется перечень приобретенных товаров, включающий их наименование, количество, цену и общую стоимость товаров одного наименования.
Московские налоговики считают, что при наличии в чеке ККТ перечня покупок товарный чек не нужен (письмо УФНС России по г. Москве от 26.04.11 № 17-15/041152).
Более того, УФНС России по г. Москве признало, что кассовый чек, содержащий перечень товаров, подтверждает не только их оплату, но и приобретение, поэтому он может являться основанием для оприходования ТМЦ и отражения расходов на их покупку в налоговом учете (письмо от 26.06.06 № 20-12/56636@).
Лишь в случае отсутствия в чеке ККТ перечня приобретенных товаров продавец по просьбе покупателя выписывает ему товарный чек (письма УФНС России по г. Москве от 26.06.06 № 20-12/56636@ и УМНС России по г. Москве от 06.10.04 № 26-12/64015). Этот документ должен содержать все семь реквизитов, обязательных для первичных учетных документов.
Нередко при проведении выездных проверок налоговики обнаруживают, что на кассовых чеках, предъявленных в качестве документального подтверждения расходов на приобретение товаров, работ или услуг, указан номер ККТ, которая не зарегистрирована за контрагентом в налоговых органах. В подобных ситуациях инспекторы как минимум исключают расходы организации-покупателя на покупку товаров, работ, услуг у этого контрагента и пересчитывают ей налог на прибыль. ФНС России подтвердила правильность таких действий.
Ведомство подготовило для территориальных инспекций обзор арбитражной практики по спорам, возникающим в связи с применением административной ответственности за наиболее распространенные нарушения в порядке ведения кассовых операций и при работе с наличными деньгами (письмо ФНС России от 05.06.13 № АС-4-2/102502). Помимо прочих выводов, рекомендованных инспекторам для применения на практике, ФНС России указала следющее. Представленные в подтверждение расходов кассовые чеки, содержащие номер ККТ, которая в налоговом органе за контрагентом не зарегистрирована, свидетельствуют о том, что хозяйственной операции фактически не было.
Поскольку реальность операций с контрагентом не доказана, ведомство отметило, что при аналогичных обстоятельствах инспекторы вправе исключить у покупателя расходы, подтвержденные такими кассовыми чеками, и отказать ему в вычете НДС по этой сделке.
Со временем информация, отраженная на кассовом чеке, может потускнеть или вообще полностью выцвести. Нередко по истечении всего нескольких месяцев чеки ККТ превращаются в абсолютно чистые листки бумаги, как будто на них вообще ничего не было напечатано. Такое случается, если в ККМ используется, например, метод термопечати. Самостоятельно восстановить утраченную информацию практически невозможно.
Конечно, организация-покупатель может попросить дубликат кассового чека у продавца. Но и это не всегда удается. В такой ситуации московские налоговики порекомендовали делать ксерокопии с чеков ККТ и заверять их должным образом (письма УФНС России по г. Москве от 26.06.06 № 20-12/56636@ и от 12.04.06 № 20-12/29007). Очевидно, что ксерокопии необходимо сделать, когда информацию на кассовом чеке еще можно прочитать. Оригинал самого чека целесообразно подшить к его копии.
По мнению УФНС России по г. Москве, заверенные ксерокопии чеков ККТ можно считать первичными учетными документами, подтверждающими расходы на приобретение за наличный расчет товаров, работ, услуг (письмо от 26.06.06 № 20-12/56636@). Значит, отсутствие читаемого чека ККТ при наличии заблаговременно сделанной с него копии не является препятствием для признания в налоговом учете расходов на покупку товаров, работ, услуг, оплаченных этим чеком. Вместе с тем выдача самим продавцом копий кассовых чеков, а не их дубликатов не допускается (письмо ФНС России от 10.07.13 № АС-4-2/12406@).
Даже если чек ККТ все-таки выцвел и организация-покупатель не успела снять с него ксерокопию, она сможет подтвердить расходы товарным чеком (письма УФНС России по г. Москве от 26.06.06 № 20-12/56636@ и от 12.04.06 № 20-12/29007). В товарном чеке должны быть указаны наименование продавца, дата продажи, названия приобретенных товаров или услуг, их цены и количество, фамилия, инициалы и подпись продавца, то есть все реквизиты, являющиеся обязательными для первичного учетного документа.
Некоторые категории продавцов при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт вправе не применять ККТ. К таким категориям, в частности, относятся (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ далее — Закон о ККТ):
— организации и индивидуальные предприниматели, применяющие при реализации товаров, работ, услуг в рамках «вмененной» деятельности;
— предприниматели, перешедшие на при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется эта система.
Указанные лица вместо чека ККТ обязаны в момент оплаты товара, работы, услуги выдавать по требованию покупателя товарный чек, квитанцию или другой документ, подтверждающий прием денег. Перечень сведений, которые должны быть отражены в этом документе, приведен в пункте 2.1 статьи 2 Закона о ККТ. ФНС России пояснила, что чек ККТ и такой документ с точки зрения подтверждения факта оплаты товара являются идентичными (письмо от 14.09.10 № ШС-37-3/111573).
Таким образом, товарный чек, квитанция или другой аналогичный документ, выданный «вмененщиком» или применяющим патентную систему налогообложения предпринимателем, одновременно подтверждает и приобретение ТМЦ, и их оплату. Аналогичной точки зрения придерживаются и московские налоговики (письмо УФНС России по г. Москве от 17.10.11 № 16-15/100094@). Они дополнительно указали, что типовая форма товарного чека не утверждена, поэтому каждый вправе разработать, утвердить и применять собственную его форму. Главное, чтобы в нее были включены все обязательные реквизиты первичного документа, предусмотренные Законом о ККТ и законодательством о бухгалтерском учете.
Однако, чтобы признать в налоговом учете расходы на такую покупку, организации-покупателю в дополнение к указанному документу также потребуются первичные документы, свидетельствующие о связи произведенных расходов с осуществлением деятельности, направленной на получение доходов (п. 1 ст. 252 НК РФ и письмо ФНС России от 25.06.13 № ЕД-4-3/11515@).
Отметим, что в случае приобретения товаров, работ, услуг у лиц, которые на совершенно законных основаниях не используют ККТ, инспекторы все равно могут предъявить претензии к документальному подтверждению этой операции. Ведь только на основании одного товарного чека невозможно достоверно установить, что его выдал именно плательщик ЕНВД или предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения. Поэтому организациям, приобретающим ТМЦ у указанных категорий налогоплательщиков, целесообразно запрашивать у них копию патента или выданного инспекцией уведомления о постановке на учет в качестве «вмененщика».
Конечно, не исключено, что продавец откажется выдать копию такого документа, тем более что он не обязан предоставлять ее своим клиентам. В таком случае при возникновении разногласий с налоговиками рекомендуем ссылаться на то, что нормы Налогового кодекса не возлагают на покупателя обязанность по проверке налогового статуса его контрагентов.
Данная статья поможет разобраться предпринимателям в видах чеков, в том, какие из них обязательны, а какие можно не использовать.
Также мы выясним, в чем отличие товарных чеков от кассовых, и когда их можно выписывать отдельно друг от друга.
Товарный чек (ТЧ) – это официальная бумага, прикрепляемая к основному документу, которая служит свидетельством о том, что те или иные услуги/товары были предоставлены потребителю. Не существует утвержденной формы данного документа . По этой причине предприниматели имеют право на оформление товарного чека в свободной форме.
ТЧ не является бланком, который должен соответствовать определенным строгим требованиям, поскольку является вспомогательным документом. Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, могут выпускать чеки самостоятельно или же обратиться за помощью в любую типографию.
Любая полиграфическая фирма в состоянии предоставить услуги по составлению ТЧ абсолютно разных типов в зависимости от вида деятельности. Также рассматривается вариант создания абсолютно нового, уникального образца специально для предпринимателя.
В последнее время вы наверняка могли слышать о том, что потребность в использовании ТЧ может быть снижена, поскольку большинство контрольно-кассовых машин и так указывают номенклатуру товаров/услуг, предоставленных потребителю, в полном размере на кассовом чеке (КЧ).
Конечно же, при таком раскладе потребность в товарном чеке отпадает. Но что же делать лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, которые сохранили старые контрольно-кассовые машины? В таком случае они не могут отпускать товар без ТЧ.
ИП, которые находятся на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), могут предоставить своим потребителям только ТЧ в качестве единственного необходимого документа при использовании предлагаемых услуг или при каком-либо материальном приобретении.
Рассмотрим бланк товарного чека. Список необходимых реквизитов, указываемых на ТЧ:
Одной из наиболее важных обязанностей частного лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, является правильное оформление кассовых операций . В первую очередь это относится к распечатке и предоставлению чека потребителю.
КЧ предпринимателя является важнейшим актом. Печать данного документа производится с помощью машины, предназначенной для этого, а сама бумага содержит очень важную информацию. Вышеупомянутый платежный документ также необходим при произведении разного рода расчетов. Также он является важным пунктом при выдерживании строгой отчетности в документах.
КЧ может быть распечатан исключительно при помощи аппарата, который, в свою очередь, по умолчанию должен содержать в себе необходимые данные о предпринимателе.
Список необходимых реквизитов для указания на чеке:
Вся эта информация необходима для того, чтобы точно определить, где был приобретен товар, а также установить точную дату и время произведения операции покупки. Также содержимое чека помогает государственному органу, контролирующему соблюдение законодательства о налогах, следить за соблюдением правил ИП. На КЧ допускается размещение рекламы, но только при условии читабельности основных реквизитов
. В случае, если было замечено, что какой-то реквизит виден недостаточно хорошо, нужно остановить работу аппарата.
В наши дни все ККМ оформляют вышеуказанный чек на свой лад. К примеру, номер чека может быть указан как в верхней части, так и в нижней или вовсе посередине. Это не является каким-либо видом нарушения.
Многие потребители в наши дни требуют КЧ и имеют на него полное право. Чек может пригодиться клиенту для предоставления отчетности о приобретении определенных товаров на конкретную сумму денежных средств. В законодательстве четко прописаны все пункты, которые следят за тем, чтобы КЧ всегда выдавались предпринимателями. Некоторые ИП также используют КЧ для того, чтобы предоставить полную информацию о продажах в авансовом отчете.
Факт предоставления КЧ при возвращении испорченного товара значительно облегчит вам жизнь и избавит вас от бремени приводить доказательства того, что товар был приобретен непосредственно в этом месте. Действующее законодательство не обязует производить возврат товара только при наличии КЧ, но его наличие значительно облегчит вам жизнь.
Если контрольно-кассовый аппарат отсутствует, лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью вынуждено выдавать ТЧ по каждому требованию клиента , так как ТЧ без предоставления КЧ является единственным документом, подтверждающем факт приобретения товара или использования услуги.
Действующее законодательство допускает выдачу ТЧ, как приложения к КЧ, или же ТЧ без предоставления КЧ.
При подобной выдаче ТЧ значительным образом возрастает важность предоставляемых данных в чеке. Так происходит потому, что в этом случае ТЧ — это единственное документальное подтверждение самого факта покупки. В соответствии с правилами бухгалтерии считается, что ТЧ является пошаговой расшифровкой КЧ.
За невыданные чеки законодательством предусмотрены штрафы. Следует помнить, что к статусу «непробитого чека» можно приравнять также и платежный документ, который был оформлен с помощью кассовой машины, незарегистрированной или несоответствующей требованиям. Штраф приписывается и в этом случае.
В зависимости от ситуации узаконенное наказание в виде денежной выплаты за несоблюдение установленных правил может заменяться предупреждением. Замена предупреждением имеет место быть в тех случаях, когда предприниматель не был привлечен к административной ответственности более ранним сроком, а также, если в ходе инспектирования не было обнаружено нарушений другого вида.
Стоит подчеркнуть, что факт нарушения выдачи указанного платежного документа, как правило, обнаруживается в ходе инспектирования предпринимательской деятельности налоговой инспекцией.
Также стоит отметить, что чаще всего такие проверки имеют место быть при частых случаях жалоб клиентов, не получивших чеки. Более того, многократные случаи несоблюдения законов о правах потребителей влечет за собой возможные выездные проверки. В виде исключений не проходят даже случаи поломок машин или закончившаяся кассовая лента.
КЧ необходимо выдавать всем потребителям при любых обстоятельствах, когда расчет проводится денежными средствами, за исключением того момента, когда лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, имеет законное разрешение о том, что он может не использовать контрольно-кассовые машины, то есть пользуется правом не выдавать КЧ.
Как показывает практика, клиенты нечасто забирают чеки, но выдача их была и остается необходимым условием. А индивидуальный предприниматель должен, в свою очередь, создавать все необходимые условия для того, чтобы эти правила не были нарушены.
Каждый ИП должен знать, что приём наличных денег от покупателей и клиентов нужно правильно оформлять. Документами, подтверждающими сделку между сторонами, являются договоры. Кассовые и товарные чеки ИП – доказательство оплаты. В связи с нововведениями, многие бизнесмены не могут понять точно, все ли они должны будут применять ? Какими будут новые чеки? Возможно ли принимать товарный чек без кассового, как раньше для некоторых категорий предпринимателей? Что грозит за отсутствие кассы? Разберём эти вопросы.
До сих пор многие теряются в догадках, должен ли ИП выдавать кассовые чеки, все ли ИП должны устанавливать новые кассовые аппараты? Поэтому сначала дадим ответ на главный вопрос:
Внимание! С середины 2018 года онлайн-кассами обязаны пользоваться все организации и предприниматели на общей системе налогообложения. Аналогичные требования предъявляют к вендинговому бизнесу. Вне зависимости от режима перейти к новому формату должны были общепит и розница при наличии в штате наемного персонала. Отсрочку получили плательщики ПСН и ЕНВД, а также коммерсанты на УСН, занятые в сфере услуг. До июля 2019 года могут не менять технику также владельцы розничных магазинов и точек общепита, если ими не были заключены трудовые договоры.
Назначение кассового чека заключается в установлении факта получения наличных или электронных денег. Этот документ должен оформляться с соблюдением требований ФНС по наличию обязательных реквизитов. Кассовый чек печатается на специальной контрольно-кассовой машине, которая должна быть правильно настроена и поставлена на учёт у инспекторов налоговой службой.
Важно! Старые кассовые аппараты использовать нельзя. Постановка морально устаревшей техники прекратилась в начале 2017 года.
Раньше в кассовом чеке не предусматривалось детальное раскрытие информации о расчетной операции. Поэтому приложением к этому документу являлся товарный чек. Прикладывать его к каждой кассовой операции было необязательно, его выдавали в случае:
Сейчас такая форма потеряла актуальность. Вся информация о сделке содержится в кассовом документе. Выдавать товарный чек или БСО вправе лица, поименованные в п. 7.1. ст. 7 закона 290-ФЗ от 03.07.16 . В список включены предприниматели и организации, получившие отсрочку в установке онлайн-касс до июля 2019 года. Условия действительности документа перечислены в письмах Минфина РФ № 03-11-06/2/26028 от 06.05.15 и № 03-01-15/52653 от 16.08.17 .
Поскольку кассовый чек является основным платёжным документом, его форма обязана соответствовать определенным требованиям. Они касаются присутствия нужных реквизитов, которых значительно прибавилось в отличие от чеков старых образцов. Он также выходит из кассового аппарата, но прежде, сама ККМ должна получить аккредитацию в налоговой инспекции с присвоением ей регистрационного номера.
Вместе с привычными реквизитами старых кассовых чеков, такими как порядковый номер, дата и время покупки, Ф.И.О. и ИНН ИП и сумма покупки, новый должен содержать (ст. 4.7 закона 54-ФЗ от 22.05.03):
Внимание! ИП на всех спецрежимах, кроме продавцов подакцизных товаров до 01.02.2021 могут пропускать этот реквизит.
Его образец выглядит так:
С января 2019 года в кассовом чеке должны были появиться коды товаров. Для обычной продукции продавцам предписывалось указывать обозначения согласно номенклатуре ЕАЭС. Однако правительственное распоряжение до сих пор не подписано. Коммерсанты получили отсрочку.
Напомним, что в текущем году также ожидается внедрение системы маркировки. В чеках появятся уникальные идентификаторы продукции. Первыми поправки к законодательству начнут применять продавцы табачных изделий. Указания для них вступят в силу с марта.
Все данные на документе должны быть чётко пропечатаны, чтобы их без труда можно было разобрать. Для печати используется специальная термобумага, которая не удерживает символы в течение долгового времени, они блёкнут. Статья 4.7 закона 54-ФЗ устанавливает требование о сохранении информации на документе не менее чем 6 месяцев. Поэтому при необходимости длительного лучше отсканировать или снять ксерокопию.
Кассовый чек ИП оформляется без печати. Он позволяет достаточно чётко представить всю сделку. При этом не запрещено указать на документе сопутствующую информацию, например, условия акций, размер скидок, телефон горячей линии, благодарность за покупку.
Так как товарный чек долгое время являлся приложением кассового, в нем содержалась дополнительная информация. Бланки печатались заранее и заполнялись ответственным лицом. Предприниматели и организации, получившие отсрочку по онлайн-кассам, вправе придерживаться прежних правил до июля 2019 года.
Требования к реквизитам таковы:
Чистые бланки товарных чеков можно подготовить заранее, как только в них возникнет необходимость, нужно будет только записать расшифровку товаров. Шаблоны можно создать самостоятельно на компьютере и распечатать, купить бланки в киоске или заказать в типографии.
Можно использовать стандартный образец:
Важно! Кроме обязательных реквизитов, товарный чек должен содержать подпись ИП и его при наличии, это придаёт ему юридическую силу. Не заполненные строки в бланке нужно перечеркнуть, чтобы нельзя было записать туда ещё какие-то наименования.
Товарный чек ИП без кассы могут выдавать некоторые бизнесмены до июля 2019 года, чтобы подтвердить свои доходы. Это предприниматели на спецрежимах, не имеющие наёмных рабочих, за исключением тех, кто занят розничной торговлей и общепитом. Товарные чеки могут заменяться квитанциями.
Товарный чек без кассы могут выдавать ИП, указанные в ст. 2 закона 54-ФЗ. Таким участникам оборота разрешено отказаться от ККТ.
Многие не понимают, в чем разница между , поэтому считают, что замена одного документа другим правомерна. Однако это не так. Назначение накладной заключается в подтверждении факта передачи товара покупателю. Обычно её используют заказчики и поставщики при осуществлении сделки. В накладной не предусмотрено указание суммы оплаты, поэтому она не может считаться подтверждением приёма денег за товар.
Тот же самый вывод возникает при сравнении товарного чека и приходного кассового ордера. Документы, возникающие при ведении кассы, такие как приходные и , отражают движение денег внутри кассы, но не заменяют документы по проведению кассовых операций.
В 2019 году на новые онлайн-кассы перейдут все, включая коммерсантов с отсрочкой. Однако это коснётся ИП, продающих товары в розницу и управляющих своим кафе, столовой или рестораном. Всем остальным предоставлена отсрочка до июля 2019 года.
Внимание! Некоторые виды предпринимательской деятельности полностью освобождены от соблюдения кассовой дисциплины. Не применять её могут няни, сиделки, пункты приема вторичного сырья и стеклотары (кроме приёма металлического лома).
Рассмотрим, как должны оформляться кассовые операции на разных спецрежимах.
Одним из самых распространенных режимов налогообложения УСН, которым пользуется большое количество индивидуальных предпринимателей. Само по себе применение упрощённой системы налогообложения не освобождает предпринимателей от обязательного применения онлайн-касс, поэтому всем ИП рано или поздно нужно будет обзавестись специальными аппаратами, особенно поторопиться стоит продавцам магазинов и владельцев кафе.
Они могут не устанавливать у себя кассовые аппараты вплоть до июля 2019 года, если они подтверждают оплату бланками строгой отчётности. При заключении трудового договора на регистрацию устройства отводится 30 суток (ст. 7 закона 290-ФЗ).
Аналогичная система по срокам установления ККТ, что и для УСН, действует на ЕНВД:
Если ИП в одиночку занят в сфере, не связанной с продажей в розницу и ресторанным бизнесом – выдаёт квитанции или товарные чеки по запросу клиента до середины лета 2019 года.
Если осуществляет такую деятельность с официально оформленными работниками – устанавливает онлайн-кассу к середине 2018 года.
Если работает при оказании услуги населению – применяет БСО до июля 2019 года.
В каждом регионе сферы применения ЕНВД могут отличаться, так как у местных властей есть полномочия устанавливать виды деятельности, при которых предприниматели могут переходить на «вменёнку».
Налоговая система, основанная на покупке патента на определённый срок, считается самой простой и дешёвой. Ограничение заключается в том, что клиентами бизнесмена на патенте могут быть только физические лица. Он не сможет заключать крупные контракты с другими предпринимателями и фирмами. Но для начала бизнеса ПСН является хорошим стартом. Условия кассовой дисциплины такие же, как и для УСН и ЕНВД.
Система эквайринга предполагает оплату пластиковой картой через специальный терминал. Сам по себе чек эквайринга это и есть фискальный документ, отправляемый на сайт ФНС при осуществлении безналичных расчётов. Для его формирования используется терминал, в который уже встроена онлайн ККМ. Поэтому ответ на вопрос, нужны ли чеки при оплате безналом через эквайринг, очевиден.
Самое частое нарушение кассовой дисциплины это невыдача чека, которая указывает на непроведение операции по кассе. За это наступает административная ответственность: штраф предпринимателя на 1,5-3 тысячи рублей. Такое же наказание применяют, если выданный чек не будет содержать всех обязательных реквизитов или будет отпечатан на аппарате, не прошедшем регистрации в ФНС. На первый случай инспекторы могут ограничиться предупреждением, если у ИП будут уважительные причины, например, отсутствие электричества или временный выход из строя аппарата.
За работу без кассы предусмотрены куда более жесткие санкции. налагает на предпринимателей штраф от ½ до ¼ суммы покупки, но не меньше 10 тыс. рублей. Организациям грозит взыскание до 100% от неучтенной операции, а минимум установлен на отметке в 30 тыс. При повторном нарушении виновник рискует столкнуться с приостановкой деятельности на 90 суток и дисквалификацией должностных лиц.
Таким образом, в ближайшем будущем практически все предприниматели, за редким исключением, должны будут выдавать кассовые чеки. Время для установки есть у представителей сферы услуг, плательщиков ЕНВД и ПСН, но его остаётся всё меньше. Хороший совет хочется дать тем, кто знает, что с июля месяца должен будет поставить у себя ККТ: ближе к установленному сроку цены на новые кассовые аппараты предсказуемо возрастут. Поэтому решить вопрос с приобретением и установкой нового оборудования стоит заранее, бесполезно ожидать, что будут ещё какие-то поправки о переносе сроков.
Кассовый чек – это документ, который подтверждает факт приобретения какого-либо товара.
Имея его, вы с легкостью сможете или обменять покупку, если на ней будут обнаружены дефекты.
Внешне данный документ ничем не отличается от обычной прямоугольной бумажной полоски. Именно поэтому многие покупатели скептически относятся к чекам и вскоре после осуществления покупки выбрасывают их в мусор.
Отечественное законодательство гласит, что покупатель имеет право вернуть или заменить некачественный товар, если предоставит свидетеля, который подтвердит факт купли.
Но не всегда человек может выполнить такое требование закона. И вот тогда ему на помощь «приходит» кассовый чек, который является «немым» свидетелем покупки товара.
Кассовый чек – это фискальный документ , который печатается на специальной бумаге с помощью . Продавец выдает данный документ покупателю не тогда, когда ему это хочется, а после осуществления каждой покупки, поскольку этого требует закон.
Особое внимание стоит обратить на правила хранения таких чеков. Поскольку текст на таких документах имеет способность выцветать, их лучше хранить отдельно от другой документации. А еще лучше делать нотариально заверенные копии чеков, когда текст еще хорошо видимый.
Если предприниматель использует систему , то он вполне может обойтись без кассового аппарата. От него требуют вести только бухгалтерскую тетрадь.
Но когда дело касается приобретения товаров юридическим лицом, то здесь без кассового чека не обойтись. Более того, выдается не только кассовый, но и .
ООО также может обходиться без кассового аппарата, если применяет систему налогообложения ЕНВД. Но когда покупатель просит предъявить информацию относительно покупки, руководство ООО должно это сделать.
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Кассовый чек является документом, поэтому логично, что он имеет собственные обязательные реквизиты , а именно:
На кассовом чеке может быть указана и дополнительная информация – сдача, фамилия кассира, а также наименование товаров. Хотя эти данные не являются обязательными, они существенно облегчают работу бухгалтеру в создании аналитического учета.
Кассовый чек является фискальным документом, который подтверждает наличный и безналичный расчет. Такой документ печатается только в автоматическом режиме с помощью контрольно-кассового аппарата.
Каждый чек содержит обязательные реквизиты, расшифровка которых приводится выше. Размещение реквизитов полностью зависит от модели аппарата. Единственное требование к продавцу – это хорошая видимость текста на чеке. На нем может размещаться и другая информация: дополнительные реквизиты или данные о текущих скидках и акциях.
Следите за тем, чтобы названия перечисленных товаров в чеке не отличалось от наименований тех же товарных позиций на складе. Если такое различие в наименовании существует, то вскоре появятся расхождения в следующих учетах – складском, бухгалтерском и управленческом.
Ни в одном из технических требований к кассовым аппаратам не упоминается о том, что на чеке необходимо указывать размер . Но все же на бланке кассового чека рекомендуется размещать сумму НДС. Ее можно указывать общей суммой по всем приобретенным товарам. Благодаря этому у клиента будет возможность увидеть размер суммы, которая будет вычета на налог добавленной стоимости.
Пример печати чека на кассовом аппарате представлен в следующем видеоролике:
Совсем недавно президентом были одобрены внесенные поправки в закон «О применении контрольно-кассовой техники».
Вот перечень самых основных поправок
:
Но юридическим и физическим лицам важно не только правила оформления кассового чека, но нормы оформления его копии.
Копия кассового чека не является главным документом, подтверждающим факт приобретения.
Она всего лишь рассматривается как дополнительная гарантия интересов покупателя.
Копия кассового чека
состоит из таких реквизитов:
На заполненной копии кассового чека обязательно должна присутствовать печать организации или ИП, а также личная подпись сотрудника, который занимался оформлением этого документа.
К самым распространенным нарушениям использования кассовых чеков стоит отнести:
Согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП за неверно оформленный кассовый чек предусмотрен штраф на сумму:
А если покупателю и вовсе не выдали чек , то сумма штрафа будет следующей:
Стоит отметить, что в будущем Министерство Финансов планирует увеличивать размер штрафов за невыдачу или выдачу неверно оформленного кассового чека.
Если кассир пробил кассовый по ошибке, ему необходимо заполнить акт КМ-3 . Его форма была унифицирована правительством в конце 1998 года.
Во время заполнения акта указывается следующая информация
:
К заполненному акту в обязательном порядке должны быть прикреплены все чеки, на которые оформляется возврат. На каждом из них должен присутствовать штамп «ПОГАШЕНО» и подпись руководителя.
Данный акт оформляется только в одном экземпляре. Его должны подписать члены комиссии, а затем утвердить руководитель фирмы. Вместе с возвращенными чеками акт КМ-3 отправляется в отдел бухгалтерии. Там он должен храниться на протяжении 5 лет.
Заполнение акта КМ-3 осуществляется в конце того же операционного дня, когда был пробит чек по ошибке.
В случае неправильного заполнения акта может быть выписан административный штраф. Штраф может применяться, если с момента оформления акта не прошло 2 месяцев.
Порядок действий в случае ошибочного оформления кассового чека представлен в следующем видео уроке:
